법인세 신고 기한과 중간예납 정리

법인세 신고 기한은 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 12월 31일에 사업연도가 끝나는 법인이라면 다음 해 3월 31일까지 신고·납부합니다. 여기에 사업연도 중간에 미리 세금 일부를 내는 중간예납이 있어, 법인은 1년에 최소 두 번 법인세를 냅니다. 기한이 공휴일이면 다음 영업일로 미뤄지니 해당 연도 달력을 확인하세요.

결산월별 법인세 신고 기한

성실신고확인 대상 법인은 신고 기한이 1개월 늘어납니다. 대상 여부는 업종과 규모 기준에 따라 정해지므로 해당 연도 기준을 확인하세요.

중간예납은 어떻게 계산하나요?

중간예납은 사업연도 개시일부터 6개월간을 중간예납기간으로 보고, 그 기간이 끝난 날부터 2개월 이내에 납부합니다. 계산 방법은 두 가지 중 선택할 수 있습니다.

1. 직전 사업연도 실적 기준: 직전 연도에 확정된 법인세(감면·원천징수 등 반영)의 절반 정도를 냅니다. 계산이 간단합니다.
2. 가결산 기준: 상반기 6개월 실적으로 가결산해 세액을 계산합니다. 올해 실적이 작년보다 크게 나빠졌다면 유리할 수 있습니다.

직전 연도 법인세가 없거나 확정되지 않은 경우 등에는 가결산 방식으로 해야 할 수 있습니다. 또 신설 법인의 첫 사업연도, 일정 금액 미만의 소규모 중소기업 등은 중간예납 의무가 없는 경우가 있습니다. 면제 기준 금액은 개정될 수 있으므로 해당 연도 기준을 확인하세요.

세금을 한 번에 내기 어렵다면? 분납

납부할 세액이 일정 금액을 넘으면 나눠서 낼 수 있습니다. 중소기업은 일반기업보다 분납 기간이 더 깁니다. 분납은 신고 때 신청하면 되고, 별도 이자가 붙지 않아 자금 관리에 도움이 됩니다. 분납 기준 금액과 기간은 신고 전 확인하세요.

기한을 놓치면 어떻게 되나요?

• 무신고 가산세: 기한까지 신고하지 않으면 부과됩니다.
• 납부지연 가산세: 늦게 낸 기간만큼 일 단위로 붙습니다.
• 세액공제·감면 제한: 기한 후 신고 시 일부 감면을 받지 못하는 경우가 있습니다.

기한을 넘겼다면 가능한 한 빨리 기한후신고를 하는 것이 가산세를 줄이는 방법입니다. 자세한 내용은 기한후신고와 가산세 종류를 참고하세요.

신고 전 회사가 챙길 일정

1. 결산 마감과 재무제표 확정(1~2월, 12월 결산법인 기준)
2. 세무조정과 공제·감면 검토
3. 주주총회에서 재무제표 승인 준비
4. 법인세 신고·납부, 분납 여부 결정
5. 법인지방소득세 신고·납부(별도 기한 확인)

결산 전 미리 점검할 항목은 법인세 절세 체크리스트에 정리했습니다.

중간예납을 자금 계획에 넣어야 하는 이유

중간예납은 결산 후 내는 법인세의 일부를 미리 내는 것이지만, 8월 말(12월 결산법인 기준)에 현금이 한꺼번에 나간다는 점에서 자금 부담이 됩니다. 특히 작년 이익이 컸던 회사는 직전 연도 기준 중간예납액이 크게 나올 수 있습니다. 상반기 실적이 부진하다면 가결산 방식으로 세액을 줄일 수 있는지 미리 계산해 보고, 3월 법인세·8월 중간예납·부가세 납부 일정을 연간 자금표에 함께 표시해 두면 갑작스러운 자금 부족을 막을 수 있습니다.

법인세와 중간예납 일정을 자금 계획에 맞춰 미리 준비하고 싶다면 더타임즈 CFO 무료 재무진단에서 함께 점검해 보시기 바랍니다.