법인세 신고 전 절세 체크리스트

법인세 절세는 신고 직전에 새로운 방법을 찾기보다, 이미 해당되는 감면·공제를 빠짐없이 적용하는 것이 핵심입니다. 중소기업 특별세액감면, 고용 관련 세액공제, 연구개발비 세액공제, 투자 세액공제, 이월결손금 공제를 순서대로 확인하고 최저한세와 분납까지 점검하세요.

1. 회사 기본 요건 확인

• 세법상 중소기업 또는 중견기업 해당 여부 (업종, 매출, 독립성 기준)
• 본점과 사업장 소재지 (수도권 여부에 따라 감면율이 다른 제도가 있음)
• 창업 연차와 창업중소기업 감면 대상 여부

이 요건에 따라 받을 수 있는 혜택이 크게 달라집니다.

2. 감면·공제 항목 점검

감면과 공제는 서로 중복 적용이 제한되는 조합이 있어, 어느 쪽을 택할지 비교 계산이 필요합니다. 공제율과 요건은 매년 개정될 수 있어 신고 전 확인이 필요합니다.

3. 손금 누락 점검

1. 대손 요건을 갖춘 채권을 정리했는가
2. 재고 평가손실, 폐기 손실을 증빙과 함께 반영했는가
3. 감가상각을 빠짐없이 했는가
4. 임원 보수가 정관·주총 한도 안에 있는가
5. 가지급금 인정이자를 반영했는가 (가산 항목도 빠지면 가산세 위험)

결산 단계에서 놓친 것이 있다면 결산 전 점검 체크리스트를 다시 확인하세요.

4. 이월결손금과 최저한세

과거 적자가 있다면 이월결손금을 공제할 수 있습니다. 공제 기간과 한도는 발생 연도와 기업 규모에 따라 다르므로 결손금 발생 연도별 잔액을 정리해 두어야 합니다. 또 감면을 많이 받아도 최저한세 아래로는 세금이 줄지 않으므로, 쓰지 못한 세액공제는 이월 공제 대상인지 확인합니다.

5. 신고와 납부 일정

• 12월 결산 법인: 다음 해 3월 31일까지 신고·납부 (성실신고확인 대상은 4월 30일)
• 납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 나눠 낼 수 있고, 중소기업은 분납 기간이 더 깁니다
• 지방소득세는 별도로 4월 말까지 신고·납부

예시: 납부세액 3천만 원인 중소기업이 분납을 신청하면, 일부는 기한 내 납부하고 나머지는 분납 기한 안에 낼 수 있어 3월 자금 부담이 줄어듭니다. 기업부설연구소 인정을 준비 중이라면 연구개발 세액공제와 연결해 보세요. 잉여금 관리와 함께 보면 다음 해 계획도 세우기 쉽습니다.

신고 전 놓친 공제가 없는지 확인하고 싶다면 더타임즈 CFO에 무료 재무진단을 요청해 보세요. 실제 신고와 세액 계산은 담당 세무사와 확정하시기 바랍니다.