자금수지 계획표로 부족 자금 미리 알기

자금수지 계획표는 앞으로 6~12개월 동안 월별로 들어올 돈과 나갈 돈을 예측해, 어느 달에 얼마가 부족한지 미리 알려주는 표입니다. 손익계산서가 이익을 보여준다면 자금수지 계획표는 통장 잔액의 미래를 보여줍니다. 부족을 두세 달 전에 알면 대출, 결제 조건 조정, 지출 이연 같은 선택지가 생깁니다.

자금수지 계획표의 구성

기말 잔액이 다음 달 기초 잔액이 됩니다. 기말 잔액이 최소 보유 현금보다 낮아지는 달이 부족 시점입니다.

작성 순서

1. 최소 보유 현금을 정합니다. 보통 한두 달 치 고정 지출을 기준으로 잡습니다.
2. 고정 지출부터 넣습니다. 급여, 임차료, 이자, 할부금처럼 확실한 돈입니다.
3. 세금 일정을 넣습니다. 부가세 신고 납부, 원천세, 법인세와 중간예납처럼 큰 금액이 나가는 달을 표시합니다.
4. 매출 회수를 넣습니다. 매출 발생월이 아니라 실제 입금 예정월로 넣는 것이 핵심입니다.
5. 매입 지급을 넣습니다. 거래처별 결제 조건대로 지급월을 맞춥니다.
6. 투자와 차입 상환 일정을 넣습니다.
7. 매달 실적과 비교해 수정합니다.

예시: 부족 시점 찾기

예시로 기초 잔액 2억 원, 월 고정 지출 1억 2천만 원인 회사가 있다고 하겠습니다. 3월에 매출이 크게 늘지만 회수는 60일 뒤인 5월에 들어오고, 4월에는 원재료 선매입 1억 원과 부가세 납부가 겹칩니다. 이 경우 손익은 흑자인데 4월 말 잔액이 최소 보유 현금 아래로 내려갈 수 있습니다. 숫자는 설명용이지만, 이런 엇박자가 실제 자금 부족의 흔한 원인입니다.

부족이 보이면 할 일

• 회수를 앞당길 수 있는 거래처와 조건을 협의합니다.
• 미룰 수 있는 투자 지출의 시점을 조정합니다.
• 은행 한도 대출이나 정책자금 신청 일정을 부족 시점보다 앞당깁니다. 심사에는 시간이 걸립니다.
• 세금 납부가 어렵다면 납부기한 연장이나 분납 제도가 있는지 세무사와 상의합니다.

정확도를 높이는 습관

월 단위 계획은 큰 흐름을 보는 데 좋지만, 한 달 안에서 급여일과 입금일이 어긋나면 일시 부족이 생깁니다. 부족이 예상되는 달은 주 단위로 쪼개 보세요. 방법은 13주 현금흐름표 만드는 법에 있습니다. 매일 실제 잔액은 자금일보로 확인하고, 그 결과를 계획표에 반영하면 예측이 점점 정확해집니다. 연간 숫자와 연결하려면 연간 예산, 중소기업에 맞게 세우는 법도 참고하세요.

자주 빠뜨리는 지출 항목

자금수지 계획이 틀리는 이유는 대개 매출 예측보다 빠뜨린 지출 때문입니다. 아래 항목이 계획표에 들어 있는지 확인하세요.

• 상여와 퇴직금: 명절 상여, 성과급, 퇴사자 퇴직금은 금액이 크고 시점이 정해져 있습니다.
• 연간 계약 비용: 보험료, 소프트웨어 연간 사용료, 연회비처럼 1년에 한 번 나가는 돈입니다.
• 차입금 만기: 이자만 넣고 원금 만기를 빠뜨리는 경우가 많습니다. 만기 연장 여부도 미리 확인합니다.
• 부가세 환급과 납부 시점: 수출 기업이나 투자가 많은 달은 환급이 생기지만 들어오는 시점이 늦습니다.
• 대표 관련 지출: 대표 급여 조정, 배당 지급 계획도 반영합니다.

이런 항목을 연초에 한 번 정리해 두면 매달 계획을 고칠 때 빠뜨림이 줄어듭니다. 계획표는 대표, 재무 담당자, 영업 책임자가 함께 보는 것이 좋습니다. 영업 쪽에서 들어온 회수 지연 정보가 바로 반영되어야 예측이 맞습니다.

계획표는 매달 실제 결과와 비교해 차이가 큰 항목을 표시해 두세요. 같은 항목이 계속 틀린다면 예측 방법을 바꿔야 합니다. 이렇게 몇 달만 반복해도 계획의 정확도가 눈에 띄게 올라갑니다.

다음 분기에 돈이 모자랄지 걱정된다면, 더타임즈 CFO 무료 재무진단에서 자금수지 계획을 함께 세워 보시기 바랍니다.