연말 결산, 12월에 미리 해야 할 일

연말 결산 준비의 핵심은 12월 31일이 지나면 되돌릴 수 없는 일을 연내에 끝내는 것입니다. 재고 실사, 채권·채무 잔액 확인, 비용 증빙 정리, 세액공제 요건 확인은 해가 바뀌기 전에 해야 결산과 법인세 신고가 정확해집니다. 12월 초에 목록을 만들고 담당자와 마감일을 정해 두세요.

12월 첫째 주: 숫자 현황 파악

• 11월까지의 가결산 손익을 뽑아 올해 예상 이익을 추정합니다.
• 예상 이익을 기준으로 법인세 규모를 세무사와 대략 맞춰 봅니다.
• 대표 가지급금, 가수금 잔액을 확인합니다.
• 차입금 만기와 연장 일정을 확인합니다. 내년 초 만기가 몰려 있으면 은행에 제출할 결산 숫자가 더 중요해집니다.

12월 둘째~셋째 주: 연내에 끝낼 일

가지급금 정리 방법은 대표이사 가지급금 정리 가이드에서 자세히 다뤘습니다.

비용과 세액공제, 요건부터 확인

1. 연구개발비: 연구소·전담부서 인정 여부, 연구원 명단, 연구노트 등 증빙이 갖춰졌는지 봅니다.
2. 고용 관련 공제: 전년 대비 인원 증감이 공제에 영향을 주므로 퇴사·입사 일정을 확인합니다.
3. 퇴직연금: 확정기여형 부담금은 실제 납입 시점이 중요하므로 연내 납입 여부를 확인합니다.
4. 기업업무추진비: 연간 한도와 사용액을 비교하고 증빙을 정리합니다.

공제율과 한도, 요건은 매년 바뀔 수 있어 신고 전 확인이 필요합니다. 절세 목적의 무리한 연말 지출은 오히려 현금만 줄일 수 있으니 실제 사업상 필요한 지출인지 먼저 따지세요. 세부 항목은 법인세 신고 전 절세 체크리스트를 참고하면 됩니다.

12월 말: 마감과 이사회 일정

• 은행 잔액 증명과 차입금 잔액 확인서를 받을 계획을 세웁니다.
• 미지급 비용, 선급 비용 같은 기간 귀속 항목을 정리합니다.
• 내년 정기주주총회 일정과 재무제표 승인 절차를 미리 잡습니다.

12월 결산 법인의 법인세 신고 기한은 원칙적으로 다음 해 3월 말이고, 그 전에 재무제표 승인 절차가 필요합니다. 주총 소집과 재무제표 승인 일정도 12월에 미리 달력에 넣어 두세요.

예시로 보는 연말 일정

예시로 직원 30명 규모 법인이라면 12월 5일 가결산 확인, 12월 12일 세무사 사전 미팅, 12월 20일 가지급금 상환과 비용 증빙 마감, 12월 31일 재고 실사, 1월 둘째 주 채권·채무 잔액 대사 완료 순서로 잡을 수 있습니다. 날짜는 회사 상황에 맞게 조정하되, 각 항목의 책임자를 한 명씩 정하는 것이 중요합니다.

연말에 자주 놓치는 항목

• 대표 개인 카드로 결제한 회사 비용의 정산
• 해지했거나 사용하지 않는 자산의 처분·폐기 근거
• 임원 상여나 퇴직금이 규정과 결의 근거를 갖췄는지 여부
• 정부지원금 정산 마감과 회계 처리
• 보험료, 임차료처럼 여러 해에 걸친 선급 비용의 기간 구분

이 항목들은 결산 막바지에 한꺼번에 발견되면 수정할 시간이 부족합니다. 12월 중순까지 세무사무소와 목록을 공유해 두세요.

특히 임원 상여와 퇴직금은 정관이나 주주총회 결의로 정한 규정에 근거해야 비용으로 인정받기 쉽습니다. 규정이 없다면 연내에 정비할 수 있는지부터 확인하고, 관련 절차는 임원 퇴직금 규정을 참고하세요.

올해 결산을 앞두고 무엇부터 정리해야 할지 막막하다면 더타임즈 CFO의 무료 재무진단을 받아 보세요. 12월 안에 끝내야 할 항목을 우선순위대로 정리해 드립니다.