부채비율 낮추는 현실적인 방법

부채비율은 부채총계 ÷ 자본총계 × 100으로 계산합니다. 낮추는 방법은 분자인 부채를 줄이거나, 분모인 자본을 늘리는 것 두 가지뿐입니다. 중소기업에서는 대표 가수금 정리와 이익 유보가 가장 현실적이고, 결산일 하루만 숫자를 맞추는 방식은 오래가지 않습니다.

먼저 부채의 구성을 나눠 보세요

같은 부채비율이라도 내용에 따라 의미가 다릅니다. 재무상태표의 부채를 아래처럼 나눠 보면 어디부터 손댈지 보입니다.

• 차입금: 은행 대출, 정책자금. 이자가 나가는 부채
• 대표 가수금: 대표가 회사에 넣은 돈. 실질적으로는 자본에 가까움
• 영업 부채: 매입채무, 미지급금, 선수금. 매출 규모에 따라 자연스럽게 생김
• 기타: 퇴직급여충당부채, 미지급 세금 등

선수금이 큰 회사는 부채비율이 높아도 영업이 잘 되는 신호일 수 있습니다. 심사자에게 이 점을 설명할 자료를 준비해 두면 좋습니다.

부채를 줄이는 방법

1. 가수금 출자전환: 대표 가수금을 주식으로 바꾸면 부채는 줄고 자본은 늘어 효과가 두 배입니다. 절차는 가수금 출자전환 방법을 참고하세요.
2. 여유 자금으로 차입금 상환: 이자율이 높은 대출부터 갚습니다. 다만 운영 자금이 마르지 않도록 몇 달치 현금은 남겨 두어야 합니다.
3. 유휴 자산 매각 후 상환: 쓰지 않는 차량, 설비, 투자 자산을 정리해 부채를 줄입니다.

자본을 늘리는 방법

1. 유상증자: 대표나 투자자가 현금을 넣습니다. 등기와 주주 구성 변화가 따릅니다.
2. 이익 유보: 배당을 줄이고 이익을 회사에 남깁니다. 가장 느리지만 가장 건전한 방법입니다.
3. 비용 처리 점검: 자산으로 잡아야 할 지출을 비용으로 처리했거나, 누락된 매출이 없는지 결산 때 확인합니다.

예시로 보는 효과

예시의 숫자는 설명을 위한 가정입니다. 차입금 상환은 현금(자산)도 함께 줄어든다는 점을 기억하세요.

피해야 할 방법

결산일 직전에 대출을 갚았다가 며칠 뒤 다시 빌리는 방식은 거래 내역에서 그대로 드러납니다. 심사자가 통장 사본과 차입금 명세를 함께 보기 때문에 오히려 신뢰를 잃을 수 있습니다. 부채비율은 1~2년에 걸쳐 계획적으로 관리하는 지표입니다. 정책자금 신청 전 재무제표 점검과 함께 보시면 좋습니다.

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