월결산, 중소기업은 이렇게 시작하세요

월결산은 매달 한 번 장부를 마감해 그 달의 손익과 재무상태를 확정하는 일입니다. 중소기업은 처음부터 완벽하게 하려 하지 말고 마감 일정을 정하고, 통장과 카드를 장부와 맞추고, 손익을 대표가 확인하는 것부터 시작하면 됩니다. 1년에 한 번 하는 연말 결산만으로는 문제를 너무 늦게 알게 됩니다.

왜 월결산이 필요한가

연 1회 결산만 하면 상반기에 생긴 원가 상승이나 거래처 미수 문제를 다음 해 3월에야 알게 됩니다. 월결산을 하면 문제가 생긴 달에 바로 원인을 찾고 대응할 수 있습니다. 또 은행이나 투자자가 최근 실적을 요구할 때 바로 줄 수 있습니다.

마감 일정부터 정합니다

예시 일정입니다. 회사 사정에 맞게 날짜만 바꿔 쓰면 됩니다.

월결산 체크리스트

1. 통장 대사: 장부상 예금 잔액과 은행 잔액이 일치하는지 확인합니다.
2. 카드 대사: 법인카드 사용 내역이 모두 전표로 들어갔는지 확인합니다.
3. 매출 확정: 이번 달에 납품·용역이 끝난 건은 세금계산서 발행 여부와 관계없이 매출로 잡습니다.
4. 미지급 비용: 이번 달에 쓴 비용인데 청구서가 아직 오지 않은 것(예: 전기료, 외주비)을 반영합니다.
5. 선급·선수 정리: 1년치 보험료처럼 미리 낸 돈은 해당 월에 나눠 비용으로 바꿉니다.
6. 감가상각: 설비와 비품의 월 상각비를 반영합니다.
7. 재고 확인: 재고가 있는 회사는 월말 수량을 확인합니다. 매달 실사가 어렵다면 주요 품목만 확인합니다.
8. 전월 대비 검토: 매출, 원가율, 주요 비용이 전월보다 크게 변한 항목의 이유를 적습니다.

처음 석 달은 이렇게

첫 달은 1, 2, 3번만 해도 충분합니다. 둘째 달에 4~6번을 더하고, 셋째 달부터 전월 대비 검토를 붙입니다. 예시로, 둘째 달에 미지급 외주비 1,200만원을 반영했더니 흑자로 보이던 달이 실제로는 적자였다는 것을 알게 되는 경우가 있습니다. 이런 발견이 월결산의 가치입니다.

자주 막히는 지점은 증빙이 늦게 들어오는 것입니다. 마감일까지 증빙이 없으면 금액을 추정해 먼저 반영하고, 다음 달에 실제 금액으로 고치는 방식을 쓰면 마감이 밀리지 않습니다.

결산 결과를 보는 법

숫자가 확정되면 대표는 손익계산서에서 몇 줄만 보면 됩니다. 어떤 줄을 봐야 하는지는 손익계산서, 대표가 꼭 봐야 할 네 줄에서 설명합니다. 월결산이 자리 잡으면 다음 단계로 예산과 실적을 비교하는 것으로 넓혀 갈 수 있습니다.

월결산을 시작하고 싶은데 어디서부터 정리해야 할지 막막하다면, 더타임즈 CFO 무료 재무진단에서 현재 장부 상태부터 점검해 보세요.